0726526293
Declarația Unică este un formular prin care persoanele fizice își declară veniturile realizate în afara salariului. Prin această declarație la ANAF, contribuabilii își determină obligațiile fiscale, cum ar fi impozitul pe venit și contribuțiile sociale (pentru pensie și sănătate). Pentru mai multe informații despre Declarația Unică și pașii pe care trebuie să-i parcurgi pentru depunerea acesteia, citește articolul nostru!
Cuprins
Ce informații furnizezi în declarația unică și cine trebuie să o depună?
Declaratia Unică cuprinde date despre veniturile realizate în anul precedent și cele estimate pentru anul curent. Aceste venituri pot proveni din diverse surse, cum ar fi activități independente (orice persoană care înființează un PFA, PFI, II), chirii, investiții, criptomonede, dividende sau contracte pentru drepturi de autor.
Potrivit legislației în vigoare, Declarația Unică trebuie depusă de toate persoanele fizice care au realizat sau estimează că vor avea venituri din sursele menționate mai sus. De asemenea, obligația depunerii declaratiei revine și persoanelor care nu au venituri, dar doresc să se asigure în sistemul public de sănătate.
Formularul Declarației Unice este structurat în funcție de tipul venitului și de sistemul de impozitare aplicat. Astfel, capitolul I se referă la venitul realizat în anul precedent și contribuțiile aferente, în timp ce capitolul II conține estimări pentru venitul și contribuțiile sociale pentru anul în curs.
Principalele noutăți din Declarația unică 2025
Declarația Unică 2025 introduce modificări semnificative privind impozitarea veniturilor din chirii și regimul fiscal al contribuțiilor sociale. Venitul net anual din chirii se stabilește acum prin aplicarea unei cote forfetare de 20% asupra venitului brut, eliminându-se posibilitatea determinării venitului net în sistem real. Totodată, impozitul pentru veniturile din cedarea folosinței bunurilor către persoane juridice va fi reținut la sursă, fiind considerat final.
ANAF a eliminat prevederea conform căreia veniturile din mai mult de cinci contracte de închiriere sunt considerate venituri din activități independente, simplificând regimul fiscal al micilor proprietari. De asemenea, deductibilitatea costului aparatelor de marcat electronice fiscale a fost eliminată, iar persoanele care obțin venituri independente nu mai pot direcționa până la 3,5% din impozitul anual datorat către entități nonprofit.
O schimbare majoră este eliminarea obligației de estimare și declarare a veniturilor în cursul anului fiscal. Astfel, începând cu 2025, contribuabilii nu mai trebuie să depună Declarația Unică anticipat pentru a estima veniturile și contribuțiile sociale, urmând să declare veniturile efectiv realizate până la 25 mai 2026. Această modificare aduce mai multă flexibilitate, mai ales pentru cei care încep, întrerup sau încetează o activitate în timpul anului fiscal.
Contribuția de asigurări sociale de sănătate pentru veniturile din activități independente se va calcula la o bază anuală de maximum 60 de salarii minime brute pe țară, iar pentru contractele de activitate sportivă cu mai mulți plătitori, contribuabilii vor avea obligația recalculării și declarării diferențelor, dacă acestea depășesc plafonul legal. Totodată, anumite categorii de contribuabili pot opta pentru plata contribuției de sănătate în anul curent, având o bază de calcul de 6 salarii minime brute pe țară. [1]
Depunere declarație unică: pași
De regulă, în fiecare an ANAF aduce modificări formatului declarației unice. Cu toate acestea, principiile de completare și câmpurile principale sunt aceleași.
Pasul 1: accesarea Fișei de portofoliu
Înainte de a începe parcursul completării Declaratiei Unice, primul pas pe care trebuie să îl faci este accesarea Fișei de portofoliu. Fișa de portofoliu cuprinde informații detaliate despre toate veniturile sale, fiind astfel un punct de plecare în procesul de realizare și completare a Declaratiei Unice.
În general, Fisa de portofoliu se transmite printr-un e-mail sau prin poștă, în funcție de preferințele tale.
Pasul 2: obținerea formularului Declarația Unică
Pentru aceasta, poți să accesezi site-ul oficial al Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF). Îndreaptă-te spre secțiunea „Servicii online/Declarații electronice/Descărcare declarații”.
În secțiunea corectă, vei găsi formularul „Declarație Unica” (212) pe care trebuie să îl descarci. După descărcare, salvează formularul într-un loc accesibil pe computerul tău. Acest lucru îți va permite să completezi formularul în ritmul tău și îți va oferi ocazia de a verifica și revizui informațiile pe care le furnizezi, asigurându-te astfel că acestea sunt corecte și complete.
Pasul 3: cunoașterea informațiilor privind completarea și depunerea Declarației Unice
Sursă foto: Shutterstock
Începând cu anul 2023, impozitul pe câștigul din transferul titlurilor de valoare este reținut la sursă. Dacă câștigurile obținute sunt peste valoarea a 6 salarii minime brute pe economie, ai obligația de a depune Declarația Unica 212 până la data de 27 mai 2024.
Un alt aspect pe care trebuie să îl ai în vedere este că în Declarația Unica se iau în considerare nu numai veniturile din investiții, ci și cele din alte surse. Asta include venituri din chirii, activități independente, drepturi de proprietate intelectuală, activități agricole, silvicultură și piscicultură. Aceste venituri trebuie adăugate în Declarația Unica la secțiunea aferentă fiecărei categorii de câștig.
Pentru orice nelămuriri legate de declararea veniturilor în Declarația Unica, este recomandat să consulți reprezentanții ANAF sau un consultant fiscal. Ei sunt cei mai în măsură să îți ofere informațiile necesare și să îți clarifice orice aspect neclar.
Citește și: ce sancțiuni risc pentru codurile CAEN nedeclarate/neautorizate?
Pasul 4: completarea Declarației Unice
Pasul 4 al procesului de depunere a Declarației Unice este completarea formularului.
1.Completarea datelor de identificare. Aici, trebuie să introduci numele, prenumele, codul numeric personal, adresa de domiciliu, numărul de telefon și adresa de e-mail. Asigură-te că aceste informații sunt corecte și actualizate, deoarece vor fi folosite de către autoritățile fiscale pentru a te contacta în cazul unor eventuale clarificări.
În funcție de circumstanțele tale personale, va trebui să bifezi subsecțiunile corespunzătoare din formular. Acestea pot include „Date privind contribuția la asigurări sociale (CAS)” și „Date privind contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)”.
2. Validarea formularului. Acest lucru se face prin semnarea și datarea documentului. Semnând și datând formularul, tu confirmi că toate informațiile furnizate sunt corecte și complete.
Pasul 5: depunerea Declarației Unice
Pentru aceasta, ai la dispoziție patru modalități principale de depunere a acestei declarații:
prin intermediul contului tău SPV de pe site-ul ANAF;
prin serviciul „Depunere declarații” de pe portalul www.e-guvernare.ro;
direct la registratura organului fiscal;
prin poștă, cu confirmare de primire.
Dacă alegi să utilizezi Spațiul Privat Virtual (SPV) oferit de ANAF, procedura este destul de simplă. Dacă nu ai încă un cont, creează unul și autentifică-te pe platformă. După autentificare, vei avea acces la formularul Declarației Unice pe care îl poți completa cu informațiile necesare.
Dacă preferi să utilizezi serviciul „Depunere declarații” de pe portalul www.e-guvernare.ro, va trebui să obții în prealabil un certificat digital calificat. Acest serviciu permite depunerea electronică a declarațiilor fiscale, simplificând astfel întregul proces.
Pasul 6: plata impozitului aferent
În ceea ce privește modul de plată, aceasta poate fi efectuată electronic, prin transfer bancar sau prin alte metode acceptate de autoritățile fiscale. În cazul în care alegi să plătești online, asigură-te că ai toate detaliile necesare pentru a efectua tranzacția cu succes.
Ce taxe se plătesc ca PFA prin declarația unică în 2024?
Sursă foto: Shutterstock
Pentru veniturile raportate prin declarația unică, se aplică un impozit pe venit de 10% din venitul net, calculat ca diferența dintre încasări și cheltuielile deductibile. Dacă veniturile depășesc anumite plafoane legale, vei fi obligat să achiți și contribuțiile pentru sănătate (CASS) și pensie (CAS).
Începând cu 1 ianuarie 2024, vor intra în vigoare noi reglementări fiscale, care stabilesc plafoane diferite pentru contribuțiile CAS și CASS, valabile pentru veniturile realizate în 2024. Termenul limită pentru plata acestor contribuții este 25 mai 2025.
Pentru anul 2023, plafoanele stabilite au fost de 6, 12 și 24 de salarii minime brute, în funcție de tipul contribuției, astfel încât obligațiile de plată sunt:
impozit pe venit de 10%;
pentru venituri nete sub 6 salarii minime – contribuțiile la sănătate și pensie nu sunt obligatorii;
pentru venituri nete între 6 și 12 salarii minime – contribuția la sănătate se aplică la un plafon de 6 salarii (18.000 lei) și este de 150 lei lunar, iar contribuția la pensie este opțională;
pentru venituri nete între 12 și 24 de salarii minime – contribuțiile sunt calculate pe baza unui plafon de 12 salarii (36.000 lei), contribuția la sănătate fiind de 300 lei lunar, iar cea la pensie de 750 lei lunar;
pentru venituri nete peste 24 de salarii minime – contribuțiile sunt calculate pe baza plafonului de 24 de salarii (72.000 lei), iar contribuția la sănătate este de 600 lei lunar, iar cea la pensie de 1.500 lei lunar.
Dacă treci printr-o perioadă nefavorabilă în afaceri, reține că poți opta pentru suspendarea PFA-ului pentru o perioadă de cel mult 3 ani!
Ce se întâmplă dacă nu depui Declarația Unică și nu plătești taxele?
Nerespectarea termenului limită de depunere a Declarației Unice poate atrage după sine aplicarea unor sancțiuni prevăzute de lege: amenzi, dobânzi sau penalități de întârziere pentru sumele neachitate în termen.
Dacă taxele nu sunt achitate până la împlinirea termenului legal, situația se complică. Dobânzile și penalitățile de întârziere încep să se acumuleze pentru perioada care trece de la 27 mai 2024 până în momentul plății efective. Aceste costuri suplimentare pot pune o presiune financiară semnificativă asupra ta, așa că este esențial să eviți această situație.
În cazul în care taxele nu sunt plătite până la începutul anului 2025, ANAF îți va trimite o notificare și se va pune poprire pe conturi pentru recuperarea sumelor datorate.
Surse
[1] Popa, Dan. “Declarația Unică În 2025. Noutățile, Termenul de Depunere, Modelul Formularului.” HotNews.ro, 31 Jan. 2025, hotnews.ro/declaratia-unica-in-2025-noutatile-termenul-de-depunere-modelul-formularului-1891218. Accessed 10 Feb. 2025.