Când devii plătitor de TVA și ce obligații vei avea?

Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA) se aplică la nivelul Uniunii Europene și în multe alte țări și poate avea un impact semnificativ asupra finanțelor unei companii. Scopul acestui articol este de a furniza informații detaliate și utile despre TVA, care să te ajute să iei decizii în cunoștință de cauză. În paragrafele următoare, vom explora mai multe aspecte legate de TVA, inclusiv:

• ce înseamnă TVA și de ce este importantă;
• când devii plătitor de TVA;
• ce trebuie să faci atunci când devii plătitor de TVA;
• care sunt obligațiile tale ca plătitor de TVA;
• avantajele de care te bucuri în calitate de plătitor de TVA;
• dreptul la ajustarea TVA;
• cotele de TVA practicate.

Ce înseamnă TVA și de ce este importantă?

Taxa pe Valoarea Adăugată (TVA) este o taxă indirectă care se aplică pe toate etapele de producție și distribuție a unui bun sau serviciu, până la consumatorul final. Este o taxă pe consum, ceea ce înseamnă că este plătită de către consumatorul final atunci când achiziționează un bun sau serviciu.

TVA este esențială pentru economia și finanțele publice. În România, TVA reprezintă aproximativ 40% din veniturile fiscale. Aceasta este o sursă importantă de venituri pentru bugetul statului, iar colectarea eficientă a TVA asigură venituri publice suficiente, care să finanțeze investițiile în infrastructură, sănătate și educație. [1]

Orice modificare în structura juridică a unei companii, precum transformarea unui SRL-D într-un SRL, poate avea implicații asupra obligațiilor fiscale ale acesteia, inclusiv în ceea ce privește TVA.

Când devii plătitor de TVA?

                                                                                                                                          Sursă foto: Shutterstock
În România, legislația actuală stipulează că o companie devine plătitoare de TVA atunci când cifra de afaceri anuală depășește pragul de 88.500 de euro, echivalentul a 300.000 de lei.

Totuși, există și situații în care poți alege să devii plătitor de TVA fără a fi atins această cifră de afaceri. Aceasta este o opțiune frecvent aleasă de antreprenorii care au nevoie să achiziționeze bunuri intracomunitare de mai mult de 10.000 de euro pentru funcționarea firmei lor. Acest lucru se datorează faptului că, în calitate de plătitor de TVA, vei putea deduce acest impozit din achizițiile tale.

Iată câteva aspecte pe care trebuie să le iei în considerare:

1. Vezi dacă te încadrezi în pragul de cifră de afaceri – dacă anul trecut ai realizat o cifră de afaceri mai mare de 88.500 euro, atunci ești obligat să te înregistrezi ca plătitor de TVA.
2. Verifică necesitatea achizițiilor intracomunitare – dacă prevezi că vei face achiziții intracomunitare de peste 10.000 euro, atunci ar fi recomandat să te înregistrezi voluntar ca plătitor de TVA.
3. Analizează avantajele și dezavantajele – deși înregistrarea ca plătitor de TVA îți permite să deduci TVA-ul din achiziții, vei avea și obligații suplimentare, cum ar fi depunerea declarațiilor de TVA și păstrarea unui registru al facturilor emise și primite.

Ce trebuie să faci atunci când devii plătitor de TVA?

Atunci când veniturile afacerii tale ating pragul cifrei de afaceri de 300.000 de lei, devii plătitor de TVA. Este important să monitorizezi cu atenție aceste venituri, pentru a fi la curent cu momentul în care acest prag este atins.

După atingerea acestui prag, următorul pas este înregistrarea afacerii în acest scop la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF). Procedura de înregistrare presupune depunerea formularului 010 la ANAF, împreună cu următoarele documente:

• balanța analitică de la începutul anului și până în luna în care s-a depășit pragul de 300.000 de lei;
• o copie a certificatului de înregistrare la Oficiul Registrului Comerțului (ORC);
• o copie a cărții de identitate a proprietarului sau a administratorului afacerii. Dacă ai adăugat sau revocat administratorul firmei, asigură-te că ai actualizat actele firmei;
• o copie a contractului de prestări servicii contabile;
• o declarație pe propria răspundere prin care se atestă dacă afacerea desfășoară sau nu activități economice la sediul social, la sediile secundare sau în afara acestora.

Odată ce aceste documente sunt depuse și sunt în ordine, vei primi certificatul de înregistrare în scopuri de TVA în cel mult 5 zile de la solicitare.

Ce obligații vei avea ca plătitor de TVA?

Ca plătitor de TVA, vei avea anumite obligații pe care trebuie să le îndeplinești cu strictețe:

1. Eliberarea de facturi cu TVA: în calitate de plătitor de TVA, toate facturile pe care le emiți pentru vânzări trebuie să includă mențiunea „RO” în fața CUI-ului, precum și TVA-ul aferent vânzării.
2. Setarea casei de marcat: dacă deții o gestiune și utilizezi o casă de marcat, aceasta trebuie setată astfel încât bonul fiscal eliberat să includă valoarea TVA-ului aferent vânzării.
3. Informarea partenerilor de afaceri: este esențial să îi anunți pe partenerii tăi de afaceri că ai devenit plătitor de TVA. Acesta este un punct de etichetă profesională, dar și o necesitate fiscală, pentru că le va permite să își actualizeze datele despre firma ta.
4. Depunerea periodică a declarațiilor fiscale: conform perioadei fiscale aferente afacerii tale (lunare sau trimestriale), va trebui să depui periodic următoarele declarații: Formularul 300, Declarația 394, și Declarația 390.

Avantajele de care te bucuri în calitate de plătitor de TVA

Sursă foto: Shutterstock
Trebuie să știi că nu este vorba numai de obligații, ci și de beneficii semnificative. Iată câteva dintre acestea:

• consolidarea parteneriatelor de afaceri. Dacă majoritatea partenerilor tăi de afaceri sunt, de asemenea, plătitori de TVA, vor dori să păstreze relația de afaceri cu tine. De ce? Acest lucru se datorează faptului că ei pot deduce TVA-ul din facturile emise de tine. Acesta este un mecanism financiar important care ajută la gestionarea eficientă a costurilor;
• recuperarea TVA-ului. În calitate de plătitor de TVA, ai posibilitatea de a recupera TVA-ul pentru anumite achiziții, ceea ce îți poate reduce costurile operaționale. Acest lucru poate avea un impact semnificativ asupra bugetului tău și poate îmbunătăți rentabilitatea afacerii tale. Atunci când adaugi un nou cod CAEN, este important să reevaluezi modul în care calculezi și deduci TVA-ul, deoarece acest lucru poate afecta sumele pe care le poți recupera;
• fiind plătitor de TVA, vei avea facilități privind achizițiile intracomunitare. Nu ești limitat de un plafon pentru aceste achiziții, ceea ce îți poate extinde posibilitățile de a-ți crește afacerea;
• există și posibilitatea de a colecta TVA la o cotă redusă pentru anumite domenii de activitate și de a deduce TVA-ul aferent facturilor de la furnizori.

Dreptul la ajustarea TVA

Ajustarea TVA este un proces important care implică dreptul unei persoane impozabile, fie ea fizică sau juridică, de a modifica suma TVA deductibilă în anumite circumstanțe.

Ajustarea TVA se aplica în următoarele cazuri:

1. bunurilor aflate în stoc, serviciilor neutilizate și activelor corporale fixe în curs de execuție, constatate prin inventariere, în momentul trecerii la regimul normal de taxare, conform articolului 304 din Codul fiscal;
2. bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, aflate în proprietate în momentul trecerii la regimul normal de taxă, conform articolului 305 din Codul fiscal;
3. activelor corporale fixe care până la data de 31 decembrie 2015 nu erau considerate bunuri de capital, care au fost fabricate sau achiziționate până la 1 ianuarie 2016 și care nu sunt complet amortizate la momentul trecerii la regimul normal de taxă, conform articolului 306 din Codul fiscal;
4. achizițiilor de bunuri și servicii care urmează a fi obținute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxă a intervenit conform articolului 282 alin. (2) lit. a) și b) din Codul fiscal înainte de data trecerii la regimul normal de taxă și al căror fapt generator de taxă, respectiv livrarea/prestarea, are loc după această dată.

Aceste ajustări se înregistrează în primul decont de taxă depus după înregistrarea în scopuri de TVA sau, după caz, într-un decont ulterior.

Care sunt cotele de TVA practicate?

Cota standard de TVA în România este de 19%. Aceasta se aplică în majoritatea cazurilor, cu excepția unor situații specifice în care se aplică cote reduse de TVA, de 9% sau 5%.

Se aplică o cotă de TVA de 5% pentru anumite bunuri și servicii, conform legislației fiscale din România. Acestea includ:

• manualele școlare;
• cărțile;
• accesul la muzee și evenimente culturale;
• livrarea de locuințe în cadrul politicii sociale;
• cazarea în sectorul hotelier;
• serviciile de restaurant și catering, cu excepția băuturilor alcoolice;
• oferirea dreptului de utilizare a facilităților sportive.

De asemenea, există situații în care se aplică o cotă redusă de TVA de 9%. Acestea includ:

• livrarea de proteze și accesorii asociate acestora;
• produsele ortopedice;
• medicamentele de uz uman și veterinar;
• alimentele și băuturile, cu excepția băuturilor alcoolice;
• apa potabilă și apa pentru irigații în agricultură;
• îngrășămintele și semințele utilizate în agricultură.

Înainte de a trece la nivelul următor și de a deveni plătitor de TVA, examinează cu rigurozitate toate aspectele afacerii tale. Odată ce decizia este luată, urmează formalitățile de înregistrare la ANAF și asigură-te că înțelegi pe deplin obligațiile fiscale care vin la pachet cu acest statut!

Surse
[1] https://republica.ro/autor/iancuguda. “TVA – Intrăm În 2023 Cu Aceeași Suferință.” Republica, 2023, republica.ro/tva-intram-in-2023-cu-aceeasi-suferinta. Accessed 26 Nov. 2024.